企业成本控制(企业常见的合理避税方式有哪些)
资讯
2023-11-28
30
1. 企业成本控制,企业常见的合理避税方式有哪些?
野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,精明者进行税收筹划。税收筹划在企业经营活动中占据重要地位。企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段,也是我国税收收入的主体税种。本文从企业所得税纳税人,销售收入,成本费用等几个方面进行所得税筹划分析,最后提出需要注意的问题。
一、企业所得税纳税人的税收筹划(一)组织形式的选择
2016年公司法规定公司注册新政策,比如:施行注册资本认缴登记制、放宽注册资产登记条件、改革年度检验制度等一系列政策的更新。不同的公司而言,有限责任公司,股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司,股东以其认购的股份为限对公司承担责任。除国家法律法规规定,特定行业除外,有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制全部取消。公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例、公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例、公司股东(发起人)缴足出资的期限全部取消限制。另外,公司进行工商登记时候,实收资本不再作为登记事项同时也无需提交验资报告。现行政策法规对企业注册资本要求放宽,意味着企业有更大自由空间选择组织形式。典型企业组织形式有三种:个人独资企业、合伙企业及公司制企业。
1、规模庞大,严于管理选法人公司制企业融资渠道多,易转让所有权,承担有限责任,营业利润征收企业所得税和个人所得税双重课税。适用于规模庞大,管理要求严格的企业。2、规模偏小,独资合伙见成效个人独资企业和合伙企业没有法人资格,其营业利润不征收企业所得税,只按个人实际收入征收个人所得税。这样的小型企业可以充分利用税收优惠政策,避免双重课税。(二)子公司和分公司的选择
初始设置分公司,扭亏为盈子公司,哪里有优惠政策看哪里。一个公司是分公司或是子公司,最显著的亮点就是他们是否为独立法人。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构,虽然分公司有“公司”字样,但它不是真正含义的“公司”。因为分公司不仅不具有企业法人资格,而且不具有独立的法律地位,不能够独立承担民事责任。为非独立法人主体,所得税需要汇总总公司缴纳。子公司虽然有的和母公司的分支机构很相似,但是它们受母公司的实际控制,它和母公司都是独立法人主体,独立承担民事责任,同时独立承担企业所得税纳税义务,享受当地税收优惠政策。在企业设立分支机构初期,由于费用摊销、市场开拓、员工培训等开支较大,容易出现亏损,如果此时总公司盈利能力较好,可以选择设立分公司,以分公司的亏损抵减总公司的利润,从而减轻税负。当所设立的分公司扭亏为盈的时候,可以把分公司转为子公司,这样转变成独立法人可以享受免税期限,享受税收优惠政策。如果总公司所在地享有税收优惠政策,分支机构所在地是高税率地区,可以设立分公司汇总纳税,从而获得总公司优惠政策。
二、企业所得税销售收入的纳税筹划(一)慎选销售方式,避免垫付税款
不同的销售方式,所得税收入确认的时间不同。企业销售方式大体分为直接收款、分期收款、委托代销、预收账款。直接收款方式在当期确认收入;赊销和分期收款方式销售商品根据合同约定日期;支付手续费方式委托代销,委托方收到代销清单时确认收入;预收款方式发出商品时确认收入。在企业不能及时收回货款的情况下,采用赊销和分期收款方式比直接收款、预收账款方式更能避免垫付所得税税款。
(二)推后合同约定日期,赢得无息贷款
一般对企业而言,最主要的收入是销售收入,应税收入的大小直接决定了应纳税所得额。如果拿应税收入做文章,想办法,无论从筹划力度还是从筹划的广度和深度来看,都比较肤浅。从尽量延迟应纳税所得的实现,能减少本期应纳税所得额就减少本期应纳税所得额,滴水成河,聚沙成塔。这就几乎等于把本期所得税税款往后期延续,为企业赢得一笔无息贷款,对货币时间价值加以充分利用,一举两得。我国税法规定,分期收款销售商品、利息租金收入、特许权使用费收入,按照合同约定的日期为收入日期。企业在签订合同的时候,统筹全局,尽量把约定日期推后,延迟缴纳企业所得税。例如:临近年终发生的分期收款销售收入,本应在12月确认的销售收入可以在订立合同时约定次年1月支付,从而将收入延迟到第二年确认。
三、企业所得税成本费用的纳税筹划(一)充分列支扣除项目
在税法规定的限额内,利用“就高不就低”的原则充分列支成本费用。从财务管理角度来看,收入既定时,增加准予扣除的项目,可以减少应纳税所得额,最终减少应纳所得税。需要注意的一点,“就高不就低”也是有警示线的,企业不能盲目和单纯的为了降低税负多安排支出,必须结合税后净收益的指标,综合考虑。
(二)业务招待费的税收筹划
1、如何掌握业务招待费税收筹划临界点我国税收法律政策规定,企业业务招待费用的发生额60%可以扣除,但是不能高于当年销售收入的5‰。两者的如何掌握临界点,使企业充分利用业务招待费的限额,又把纳税调整降低到最小?我们把业务招待费设为Z,企业当年销售收入设为S,根据税法规定, Z*60%≤S*5‰(业务招待费用的60%不能大于当年销售收入的5‰)把左右两边同时除以60%,计算出来就是Z≤S*8.3‰,这个简单的数学计算说明,当企业的业务招待费小于等于企业销售收入的8.3‰时,缴纳企业所得税时候,业务招待费60%的限额可以得到充分利用。
2、适当情况下进行业务招待费转换我们知道,业务宣传费和广告费有不超过营业收入15%的限额,限额之内的费用可以全额扣除,而且会议费的列支没有限额限制。这些开支范围大于业务招待费。实际工作中,业务招待费用可以转换到会议费、业务宣传费。例如,外购产品用于馈赠客户,应该在业务招待费列支。但是如果企业自产产品或者委托加工出对企业有宣传作用的产品,可以列支业务宣传费。如果企业参加产品展览会、贸易费等会议,只要参会凭证齐全,就可以从业务招待费转为会议费列支。
四、所得税税收筹划应注意的问题(一)正视税收筹划的风险
正如寸有所长,尺有所短,税收筹划是一把双刃剑,它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险,经济起伏波动风险。第一我们必须正视风险,采取必要措施,规避风险、减少风险。第二我们要坚持风险收益均衡原则,不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。如果企业没有足够的税收筹划风险意识,将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。
(二)合法合理的运用税收筹划
很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣,并不认为是一种合法的节税行为。税收筹划是以遵守税收法律法规为前提,注重成本效益,合理合法是税收筹划的基本原则。企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规,做到不乱摊销成本费用,不乱调减利润。
(三)提高企业税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质
国务院发展研究中心马骏在2013年9月18日做客凤凰产业时说,“中小企业代表了98%的企业,占据中国GDP的60%。”中国工商总局统计2015年全年新增市场主体1480万,注册资本30万亿,这样的庞大的数据显示,我们的企业正处于飞速增长时期。但是截止到目前,在中小企业中开展税收筹划的数目并不多,水平并不高。甚至在一些大型国有企业,由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费,本应规避和减轻的税负加重。我们迫切需要提高税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质。
2. 制造企业的变动成本和固定成本包括哪些?
又称“固定费用”.指在业务量的一定变动幅度内,成本总额并不随之变动而保持相对稳定的那部分成本,如企业管理费用、销售费用以及车间生产管理人员工资、职工福利费、办公费、固定资产折旧费、修理费等.这些成本就其总额来说,在产品产量或商品流转量的一定变动幅度内,虽不随之增减而增减,但就单位产品或商品负担的成本来说,则随着产品产量或商品流转量而成反比例的变动.即产品产量或商品流转量增加,单位产品或商品分摊的成本随之减少;产品产量或商品流转量减少,单位产品或商品分摊的成本随之增加.由于产品成本和商品流通费中有固定成本,因此,增加产品产量或商品流转量,就能降低产品成本或商品流通费.区分固定成本和变动成本,有助于进行成本分析和寻求降低成本的途径.要降低单位成本中的固定成本,主要应从节约各个时期的绝对支出数和增加产品产量或商品流转量着手.
3. 开一家软件开发公司?
我在青岛这边开开了一家软件公司,主要是给客户做小程序和网站等等。
我觉得一个程序员要开一家软件公司,最重要的是自己对这行要了解,对自己即将要开展的工作独立就能完成,否则,很难,估计你开始也请不起人,只能自己为主,可以找1-2个配合你工作。
成本主要是房租和工资。
我这边房子是自己买的,140多平的办公室。
人员费用大概8000人每月,除去节假日,平均是400-500一天,所以,人天费用报价在1000左右,少了就要赔钱。
我觉得最好不要把长期的目标定在做外包上。没钱的时候可以什么项目都接。但是,做到最后会发现什么也留不下。
我们现在除了接一下客户的定制外包意以外,更重要的就是完善开发自己的SAAS项目了。
不论到什么时候,拥有自己的产品才是发展之道。
4. 一般企业支出的哪些费用可以计入成本?
作为财务人员和非财务人员而言,有时候很多概念是有偏差的。
比如说题目中所说的成本和财务上所说的成本就不是一个概念。
但是作为财务人员而言,题主所说的意思还是能够理解的,题主所说的成本,其实指的是企业所得税税前可列支的项目!
作为一般企业而言,费用无外乎三种:
1.制造费用
2.管理费用
3.财务费用
4.销售费用
当然,作为房地产企业而言,还有开发期间费用。
作为制造费用或者房企的开发间接费,最终都是要归结到生产成本里面去的,这些费用基本是可以在企业所得税税前列支的。
企业发生的归结于管理部门的费用,列入管理费用,一般也是可以在企业所得税税前列支的,但有几个是要注意的,1.招待费用,2.职工福利费,3.广告费,4.职工教育经费!这几项都是有比例限制的,比如招待费,按照销售收入的5千分之和招待费的60%孰低,福利费为当年工资总额的14%,广告费不得超过当年销售收入的15%,以及教育经费在当年工资总额的8%以内列支等等!
至于财务费用,在没有贷款的情况下,是没有任何问题的,如果有贷款,利率在国家规定的范围之内也是可以据实列支的。
要注意的也就以上几点,公司当年的收入越高,工资总额越高,那么限制也就越小!
5. 物业拒绝承担修理费用?
这个问题,对于懂行的人来说,反而不好回答。
《物业服务收费管理办法》规定,“物业服务收费,是指物业管理企业按照物业服务合同的约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理,维护相关区域内的环境卫生和秩序,向业主所收取的费用。”
《住宅专项维修资金管理办法》规定,住宅专项维修资金,是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。
小区可能还有一部分费用,即电梯广告等公共收益,法律规定应该归全体业主所有(物业公司一般会分成一部分管理费)。这部分费用如何使用,应由全体业主共同决定,不属于必须用于维修维护的范畴,本文不作讨论。
物业费和专项维修资金,是小区设施设备维修、养护、管理、更新、改造的费用。专项维修资金有相关规定,按理非专项维修资金承担的,均应由物业费承担。但专项维修资金是业主的另一部分钱,不足时需要续筹;物业费是业主已经掏出来的钱,物业公司服务有剩余的,可以归入企业利润。从企业的本能来说,当然愿意使用公维资金,节约物业费,进而追求更多的利润。
说个很现实的例子吧,如果小面积的楼顶漏水,主管部门一般会说,这是小修,物业费应该承担。善良的物业公司,不停的用物业费进行维修,却永远也达不到申请公维资金的条件。“精明”的物业公司,则怠于维修,直至符合申请公维的条件。结果是怠于维修的物业公司,反而有了更高的利润。一个让好人吃亏的制度,大家不觉的有什么不对吗?如果是你的物业公司,你会选择哪种方式?
回到本文,物业小修不修,可能是合同里未包括此项内容,可能是物业想谋求更多利润。
其实,物业费和专项维修资金,都是业主的钱,都是用于小区物业服务、设施设备和楼体安全的,大可不必分开,只要全体业主表决通过,愿意修啥就修呗!
在目前法规没有改变的前提下,建议业主查看一下物业服务共同,应由物业公司承担但他不干的,可以请求政府协调或组织业主解聘物业公司。如果合同没有约定的,就再完善合同吧,这才是我们商业行为的依据,不要想当然!
6. 如何管理好一个工厂?
从学徒到自己创业,我管理了20多年的工厂。由于没有在大公司任职的资历,更没有在大公司做管理的经验。
工作中什么事情都是摸着石头过河,出了错再总结经验,不断的交学费,不断的跌倒再爬起来。
一直以来我认为自己就不是一个合格的工厂管理者。并犯了如下的几点错误。第一、和员工走的太近,也不是说走近不好,但是走的太近了会产生一些问题。比如会拉高一些员工的期望值。其实员工刚进厂的时候,大多有自己的觉悟,如不能迟到早退,犯的错误会遭到处罚。而一旦走的太近,这种处罚会让员工产生失望的情绪。(不是玩的好好的吗?犯了一点错就处罚我)
甚至会促使某些个别的员工变得比以前更骄傲和难以管理,感觉这个厂里缺了他就会倒闭一样。
老板和员工走得太近的原因不外乎。怕工人离职,现在工人不好找。其实有时候你越怕鬼就越会出鬼。第二、员工犯了错,能忍则忍,没有进行一个及时的处罚,但这个错误还是埋在老板的心里了,一旦错误累积过多。下次犯错又刚好又碰到生意上遇到烦心事,一旦火气不好,发了脾气说两句就接受不了。
原因还是以前犯了错误都没有这样批评的,今天为什么针对我?本来是一个蛮正常的批评事情,由于以前没有做好,现在性质就变了。
这是自己不够大度,既然员工以前犯了错误,没有进行及时批评要求及时改正本就是错了,
现在你没有进行及时处理而记仇埋在心里就是错上加错。再就是一定要尝试着控制好自己的情绪。
第三、要用发展的眼光去看待问题,解决问题。只有发展了赚钱了一些矛盾才会迎刃而解。比如一个工厂最忌讳的是一人一岗,而没有替补队员。这样员工就会拿离职威胁你,而厂里在不断的发展,多请一个人作为备份。上述的问题就不存在。
我总结了一下管理好一个工厂,要制定明确清晰的规章制度。奖惩制度。要求管理者不带任何情绪的不偏不奇的执行。规矩立起来后,准时发放当月工资,以后的事情按章执行就好办了。7. 职场中如何提升团队的凝聚力?
曾经有同事问我,你们人事部门整个就像一个人,想问点内部消息,甭想,嘴严着呢,还有办事效率,我部门要有你们一半水平我就满足了。你是怎样把团队管理成这样有凝聚力的?其实在职场上,如何带好团队是每个部门领导很重要的一项功课。团队凝聚力强,执行力就强,容易达成部门目标。并且竞争对手或不怀好意的同事极难从内部攻破,针插不进。相反,团队凝聚力差,一盘散沙,部门业绩肯定好不了,领导好日子就快到头了。
如何打造凝聚力强的团队,俗话说,兵熊熊一个,将熊熊一窝。可见,团队的头儿自身的素质对团队效能影响巨大,领导能力强、人格魅力高无疑会有众多追随者,但职场大多数领导还是普通人,在自身能力无法提升的前提下,做好以下四点也可以打造一支凝聚力强的团队。
一、部门各岗位因岗找人,适合为好。具体说普通岗位招普通人,核心岗位招高素质人才。因岗找人 适合为好
部门人员招聘时,普通岗位要选择人岗匹配适合就好,标准是满足工作需求即可,能力稍超一点更好。比如文员、统计、助理等岗位。他们会比较满足,易于掌控。如高素质低配,后续个人需求与现实会有矛盾,落差大导致军心不稳。
二、部门内画大饼,树标杆,实现全员有效激励。画大饼
升职加薪是团队成员激励的有效手段,但每年就那么点资源,名额有限,如何让团队成员自发激励自己,比照高标准拼搏上进才是理想状态。办法有:画大饼,树标杆。
我在部门创建过程中,根据现有人员素质,结合公司整体组织发展,适时调整部门组织架构,比如部门现有招聘主管,培训专员,绩效副经理,我增设招聘经理与副经理、培训经理与培训主管、绩效薪酬经理与薪酬副经理。标准不高,时限不长,对应工资较市场水平高些。让大家有盼头。这是画大饼,有的放矢。
树标杆就是树榜样,不一定是核心岗位,我树立的是一统计,工作认真,数据统计失误0,任劳任怨,配合同事效率高,自己还上进,报班学习。年终评为部门先进个人,我给她升一级工资,只从2500元升到2800元,就非常开心,工作更加努力,完美地带动了团队上进,起到了榜样作用。
三、部门目标、方向由领导定,如何实现由成员头脑风暴,共同参与制定。团队头脑风暴
这样做好处太多了,在部门管理上人人有参与感,成就感,共同商讨制订的实施措施、方法、路径认同率高,执行效果好。有利于团队成员在权力分享,责任共担上达成共识。
四、在个人绩效奖金评定与团队目标达成奖挂钩。一荣俱荣,一损俱损。比如说某个人绩效评优,但团队任务没完或,就会打折,但占比权重是由岗位职级决定,由低到高,普通岗位到核心岗位,从30%到50%之间,既不能过高影响积极性,又不能太低导致奖罚少不痛不痒,失去约束效果。
齐心协力荣辱与共
这样可以引导大家完善自身业绩同时,也会关注团队目标达成,形成互助互惠的良性状态。
部门领导能做到上面四点,也能打造一支凝聚力强的团队。
你有哪些经验分享一下吧。
本站涵盖的内容、图片、视频等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系我们删除!联系邮箱:ynstorm@foxmail.com 谢谢支持!
1. 企业成本控制,企业常见的合理避税方式有哪些?
野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,精明者进行税收筹划。税收筹划在企业经营活动中占据重要地位。企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段,也是我国税收收入的主体税种。本文从企业所得税纳税人,销售收入,成本费用等几个方面进行所得税筹划分析,最后提出需要注意的问题。
一、企业所得税纳税人的税收筹划(一)组织形式的选择
2016年公司法规定公司注册新政策,比如:施行注册资本认缴登记制、放宽注册资产登记条件、改革年度检验制度等一系列政策的更新。不同的公司而言,有限责任公司,股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司,股东以其认购的股份为限对公司承担责任。除国家法律法规规定,特定行业除外,有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制全部取消。公司设立时全体股东(发起人)的首次出资比例、公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注册资本的比例、公司股东(发起人)缴足出资的期限全部取消限制。另外,公司进行工商登记时候,实收资本不再作为登记事项同时也无需提交验资报告。现行政策法规对企业注册资本要求放宽,意味着企业有更大自由空间选择组织形式。典型企业组织形式有三种:个人独资企业、合伙企业及公司制企业。
1、规模庞大,严于管理选法人公司制企业融资渠道多,易转让所有权,承担有限责任,营业利润征收企业所得税和个人所得税双重课税。适用于规模庞大,管理要求严格的企业。2、规模偏小,独资合伙见成效个人独资企业和合伙企业没有法人资格,其营业利润不征收企业所得税,只按个人实际收入征收个人所得税。这样的小型企业可以充分利用税收优惠政策,避免双重课税。(二)子公司和分公司的选择
初始设置分公司,扭亏为盈子公司,哪里有优惠政策看哪里。一个公司是分公司或是子公司,最显著的亮点就是他们是否为独立法人。分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机构,虽然分公司有“公司”字样,但它不是真正含义的“公司”。因为分公司不仅不具有企业法人资格,而且不具有独立的法律地位,不能够独立承担民事责任。为非独立法人主体,所得税需要汇总总公司缴纳。子公司虽然有的和母公司的分支机构很相似,但是它们受母公司的实际控制,它和母公司都是独立法人主体,独立承担民事责任,同时独立承担企业所得税纳税义务,享受当地税收优惠政策。在企业设立分支机构初期,由于费用摊销、市场开拓、员工培训等开支较大,容易出现亏损,如果此时总公司盈利能力较好,可以选择设立分公司,以分公司的亏损抵减总公司的利润,从而减轻税负。当所设立的分公司扭亏为盈的时候,可以把分公司转为子公司,这样转变成独立法人可以享受免税期限,享受税收优惠政策。如果总公司所在地享有税收优惠政策,分支机构所在地是高税率地区,可以设立分公司汇总纳税,从而获得总公司优惠政策。
二、企业所得税销售收入的纳税筹划(一)慎选销售方式,避免垫付税款
不同的销售方式,所得税收入确认的时间不同。企业销售方式大体分为直接收款、分期收款、委托代销、预收账款。直接收款方式在当期确认收入;赊销和分期收款方式销售商品根据合同约定日期;支付手续费方式委托代销,委托方收到代销清单时确认收入;预收款方式发出商品时确认收入。在企业不能及时收回货款的情况下,采用赊销和分期收款方式比直接收款、预收账款方式更能避免垫付所得税税款。
(二)推后合同约定日期,赢得无息贷款
一般对企业而言,最主要的收入是销售收入,应税收入的大小直接决定了应纳税所得额。如果拿应税收入做文章,想办法,无论从筹划力度还是从筹划的广度和深度来看,都比较肤浅。从尽量延迟应纳税所得的实现,能减少本期应纳税所得额就减少本期应纳税所得额,滴水成河,聚沙成塔。这就几乎等于把本期所得税税款往后期延续,为企业赢得一笔无息贷款,对货币时间价值加以充分利用,一举两得。我国税法规定,分期收款销售商品、利息租金收入、特许权使用费收入,按照合同约定的日期为收入日期。企业在签订合同的时候,统筹全局,尽量把约定日期推后,延迟缴纳企业所得税。例如:临近年终发生的分期收款销售收入,本应在12月确认的销售收入可以在订立合同时约定次年1月支付,从而将收入延迟到第二年确认。
三、企业所得税成本费用的纳税筹划(一)充分列支扣除项目
在税法规定的限额内,利用“就高不就低”的原则充分列支成本费用。从财务管理角度来看,收入既定时,增加准予扣除的项目,可以减少应纳税所得额,最终减少应纳所得税。需要注意的一点,“就高不就低”也是有警示线的,企业不能盲目和单纯的为了降低税负多安排支出,必须结合税后净收益的指标,综合考虑。
(二)业务招待费的税收筹划
1、如何掌握业务招待费税收筹划临界点我国税收法律政策规定,企业业务招待费用的发生额60%可以扣除,但是不能高于当年销售收入的5‰。两者的如何掌握临界点,使企业充分利用业务招待费的限额,又把纳税调整降低到最小?我们把业务招待费设为Z,企业当年销售收入设为S,根据税法规定, Z*60%≤S*5‰(业务招待费用的60%不能大于当年销售收入的5‰)把左右两边同时除以60%,计算出来就是Z≤S*8.3‰,这个简单的数学计算说明,当企业的业务招待费小于等于企业销售收入的8.3‰时,缴纳企业所得税时候,业务招待费60%的限额可以得到充分利用。
2、适当情况下进行业务招待费转换我们知道,业务宣传费和广告费有不超过营业收入15%的限额,限额之内的费用可以全额扣除,而且会议费的列支没有限额限制。这些开支范围大于业务招待费。实际工作中,业务招待费用可以转换到会议费、业务宣传费。例如,外购产品用于馈赠客户,应该在业务招待费列支。但是如果企业自产产品或者委托加工出对企业有宣传作用的产品,可以列支业务宣传费。如果企业参加产品展览会、贸易费等会议,只要参会凭证齐全,就可以从业务招待费转为会议费列支。
四、所得税税收筹划应注意的问题(一)正视税收筹划的风险
正如寸有所长,尺有所短,税收筹划是一把双刃剑,它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险,经济起伏波动风险。第一我们必须正视风险,采取必要措施,规避风险、减少风险。第二我们要坚持风险收益均衡原则,不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。如果企业没有足够的税收筹划风险意识,将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。
(二)合法合理的运用税收筹划
很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣,并不认为是一种合法的节税行为。税收筹划是以遵守税收法律法规为前提,注重成本效益,合理合法是税收筹划的基本原则。企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规,做到不乱摊销成本费用,不乱调减利润。
(三)提高企业税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质
国务院发展研究中心马骏在2013年9月18日做客凤凰产业时说,“中小企业代表了98%的企业,占据中国GDP的60%。”中国工商总局统计2015年全年新增市场主体1480万,注册资本30万亿,这样的庞大的数据显示,我们的企业正处于飞速增长时期。但是截止到目前,在中小企业中开展税收筹划的数目并不多,水平并不高。甚至在一些大型国有企业,由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费,本应规避和减轻的税负加重。我们迫切需要提高税收筹划专业人员的业务能力和职业道德素质。
2. 制造企业的变动成本和固定成本包括哪些?
又称“固定费用”.指在业务量的一定变动幅度内,成本总额并不随之变动而保持相对稳定的那部分成本,如企业管理费用、销售费用以及车间生产管理人员工资、职工福利费、办公费、固定资产折旧费、修理费等.这些成本就其总额来说,在产品产量或商品流转量的一定变动幅度内,虽不随之增减而增减,但就单位产品或商品负担的成本来说,则随着产品产量或商品流转量而成反比例的变动.即产品产量或商品流转量增加,单位产品或商品分摊的成本随之减少;产品产量或商品流转量减少,单位产品或商品分摊的成本随之增加.由于产品成本和商品流通费中有固定成本,因此,增加产品产量或商品流转量,就能降低产品成本或商品流通费.区分固定成本和变动成本,有助于进行成本分析和寻求降低成本的途径.要降低单位成本中的固定成本,主要应从节约各个时期的绝对支出数和增加产品产量或商品流转量着手.
3. 开一家软件开发公司?
我在青岛这边开开了一家软件公司,主要是给客户做小程序和网站等等。
我觉得一个程序员要开一家软件公司,最重要的是自己对这行要了解,对自己即将要开展的工作独立就能完成,否则,很难,估计你开始也请不起人,只能自己为主,可以找1-2个配合你工作。
成本主要是房租和工资。
我这边房子是自己买的,140多平的办公室。
人员费用大概8000人每月,除去节假日,平均是400-500一天,所以,人天费用报价在1000左右,少了就要赔钱。
我觉得最好不要把长期的目标定在做外包上。没钱的时候可以什么项目都接。但是,做到最后会发现什么也留不下。
我们现在除了接一下客户的定制外包意以外,更重要的就是完善开发自己的SAAS项目了。
不论到什么时候,拥有自己的产品才是发展之道。
4. 一般企业支出的哪些费用可以计入成本?
作为财务人员和非财务人员而言,有时候很多概念是有偏差的。
比如说题目中所说的成本和财务上所说的成本就不是一个概念。
但是作为财务人员而言,题主所说的意思还是能够理解的,题主所说的成本,其实指的是企业所得税税前可列支的项目!
作为一般企业而言,费用无外乎三种:
1.制造费用
2.管理费用
3.财务费用
4.销售费用
当然,作为房地产企业而言,还有开发期间费用。
作为制造费用或者房企的开发间接费,最终都是要归结到生产成本里面去的,这些费用基本是可以在企业所得税税前列支的。
企业发生的归结于管理部门的费用,列入管理费用,一般也是可以在企业所得税税前列支的,但有几个是要注意的,1.招待费用,2.职工福利费,3.广告费,4.职工教育经费!这几项都是有比例限制的,比如招待费,按照销售收入的5千分之和招待费的60%孰低,福利费为当年工资总额的14%,广告费不得超过当年销售收入的15%,以及教育经费在当年工资总额的8%以内列支等等!
至于财务费用,在没有贷款的情况下,是没有任何问题的,如果有贷款,利率在国家规定的范围之内也是可以据实列支的。
要注意的也就以上几点,公司当年的收入越高,工资总额越高,那么限制也就越小!
5. 物业拒绝承担修理费用?
这个问题,对于懂行的人来说,反而不好回答。
《物业服务收费管理办法》规定,“物业服务收费,是指物业管理企业按照物业服务合同的约定,对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理,维护相关区域内的环境卫生和秩序,向业主所收取的费用。”
《住宅专项维修资金管理办法》规定,住宅专项维修资金,是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。
小区可能还有一部分费用,即电梯广告等公共收益,法律规定应该归全体业主所有(物业公司一般会分成一部分管理费)。这部分费用如何使用,应由全体业主共同决定,不属于必须用于维修维护的范畴,本文不作讨论。
物业费和专项维修资金,是小区设施设备维修、养护、管理、更新、改造的费用。专项维修资金有相关规定,按理非专项维修资金承担的,均应由物业费承担。但专项维修资金是业主的另一部分钱,不足时需要续筹;物业费是业主已经掏出来的钱,物业公司服务有剩余的,可以归入企业利润。从企业的本能来说,当然愿意使用公维资金,节约物业费,进而追求更多的利润。
说个很现实的例子吧,如果小面积的楼顶漏水,主管部门一般会说,这是小修,物业费应该承担。善良的物业公司,不停的用物业费进行维修,却永远也达不到申请公维资金的条件。“精明”的物业公司,则怠于维修,直至符合申请公维的条件。结果是怠于维修的物业公司,反而有了更高的利润。一个让好人吃亏的制度,大家不觉的有什么不对吗?如果是你的物业公司,你会选择哪种方式?
回到本文,物业小修不修,可能是合同里未包括此项内容,可能是物业想谋求更多利润。
其实,物业费和专项维修资金,都是业主的钱,都是用于小区物业服务、设施设备和楼体安全的,大可不必分开,只要全体业主表决通过,愿意修啥就修呗!
在目前法规没有改变的前提下,建议业主查看一下物业服务共同,应由物业公司承担但他不干的,可以请求政府协调或组织业主解聘物业公司。如果合同没有约定的,就再完善合同吧,这才是我们商业行为的依据,不要想当然!
6. 如何管理好一个工厂?
从学徒到自己创业,我管理了20多年的工厂。由于没有在大公司任职的资历,更没有在大公司做管理的经验。
工作中什么事情都是摸着石头过河,出了错再总结经验,不断的交学费,不断的跌倒再爬起来。
一直以来我认为自己就不是一个合格的工厂管理者。并犯了如下的几点错误。第一、和员工走的太近,也不是说走近不好,但是走的太近了会产生一些问题。比如会拉高一些员工的期望值。其实员工刚进厂的时候,大多有自己的觉悟,如不能迟到早退,犯的错误会遭到处罚。而一旦走的太近,这种处罚会让员工产生失望的情绪。(不是玩的好好的吗?犯了一点错就处罚我)
甚至会促使某些个别的员工变得比以前更骄傲和难以管理,感觉这个厂里缺了他就会倒闭一样。
老板和员工走得太近的原因不外乎。怕工人离职,现在工人不好找。其实有时候你越怕鬼就越会出鬼。第二、员工犯了错,能忍则忍,没有进行一个及时的处罚,但这个错误还是埋在老板的心里了,一旦错误累积过多。下次犯错又刚好又碰到生意上遇到烦心事,一旦火气不好,发了脾气说两句就接受不了。
原因还是以前犯了错误都没有这样批评的,今天为什么针对我?本来是一个蛮正常的批评事情,由于以前没有做好,现在性质就变了。
这是自己不够大度,既然员工以前犯了错误,没有进行及时批评要求及时改正本就是错了,
现在你没有进行及时处理而记仇埋在心里就是错上加错。再就是一定要尝试着控制好自己的情绪。
第三、要用发展的眼光去看待问题,解决问题。只有发展了赚钱了一些矛盾才会迎刃而解。比如一个工厂最忌讳的是一人一岗,而没有替补队员。这样员工就会拿离职威胁你,而厂里在不断的发展,多请一个人作为备份。上述的问题就不存在。
我总结了一下管理好一个工厂,要制定明确清晰的规章制度。奖惩制度。要求管理者不带任何情绪的不偏不奇的执行。规矩立起来后,准时发放当月工资,以后的事情按章执行就好办了。7. 职场中如何提升团队的凝聚力?
曾经有同事问我,你们人事部门整个就像一个人,想问点内部消息,甭想,嘴严着呢,还有办事效率,我部门要有你们一半水平我就满足了。你是怎样把团队管理成这样有凝聚力的?其实在职场上,如何带好团队是每个部门领导很重要的一项功课。团队凝聚力强,执行力就强,容易达成部门目标。并且竞争对手或不怀好意的同事极难从内部攻破,针插不进。相反,团队凝聚力差,一盘散沙,部门业绩肯定好不了,领导好日子就快到头了。
如何打造凝聚力强的团队,俗话说,兵熊熊一个,将熊熊一窝。可见,团队的头儿自身的素质对团队效能影响巨大,领导能力强、人格魅力高无疑会有众多追随者,但职场大多数领导还是普通人,在自身能力无法提升的前提下,做好以下四点也可以打造一支凝聚力强的团队。
一、部门各岗位因岗找人,适合为好。具体说普通岗位招普通人,核心岗位招高素质人才。因岗找人 适合为好
部门人员招聘时,普通岗位要选择人岗匹配适合就好,标准是满足工作需求即可,能力稍超一点更好。比如文员、统计、助理等岗位。他们会比较满足,易于掌控。如高素质低配,后续个人需求与现实会有矛盾,落差大导致军心不稳。
二、部门内画大饼,树标杆,实现全员有效激励。画大饼
升职加薪是团队成员激励的有效手段,但每年就那么点资源,名额有限,如何让团队成员自发激励自己,比照高标准拼搏上进才是理想状态。办法有:画大饼,树标杆。
我在部门创建过程中,根据现有人员素质,结合公司整体组织发展,适时调整部门组织架构,比如部门现有招聘主管,培训专员,绩效副经理,我增设招聘经理与副经理、培训经理与培训主管、绩效薪酬经理与薪酬副经理。标准不高,时限不长,对应工资较市场水平高些。让大家有盼头。这是画大饼,有的放矢。
树标杆就是树榜样,不一定是核心岗位,我树立的是一统计,工作认真,数据统计失误0,任劳任怨,配合同事效率高,自己还上进,报班学习。年终评为部门先进个人,我给她升一级工资,只从2500元升到2800元,就非常开心,工作更加努力,完美地带动了团队上进,起到了榜样作用。
三、部门目标、方向由领导定,如何实现由成员头脑风暴,共同参与制定。团队头脑风暴
这样做好处太多了,在部门管理上人人有参与感,成就感,共同商讨制订的实施措施、方法、路径认同率高,执行效果好。有利于团队成员在权力分享,责任共担上达成共识。
四、在个人绩效奖金评定与团队目标达成奖挂钩。一荣俱荣,一损俱损。比如说某个人绩效评优,但团队任务没完或,就会打折,但占比权重是由岗位职级决定,由低到高,普通岗位到核心岗位,从30%到50%之间,既不能过高影响积极性,又不能太低导致奖罚少不痛不痒,失去约束效果。
齐心协力荣辱与共
这样可以引导大家完善自身业绩同时,也会关注团队目标达成,形成互助互惠的良性状态。
部门领导能做到上面四点,也能打造一支凝聚力强的团队。
你有哪些经验分享一下吧。
本站涵盖的内容、图片、视频等数据系网络收集,部分未能与原作者取得联系。若涉及版权问题,请联系我们删除!联系邮箱:ynstorm@foxmail.com 谢谢支持!